Какие системы налогообложения следует применять для организаций и ИП в 2022 году?

Универсального режима налогообложения, который подходит для всех ООО, а также всем ИП,  просто не существует. На выбор налоговой системы влияют множество факторов, в том числе:

• размер дохода;
• стабильность бизнеса;
• вид деятельности.

В некоторых случаях юридическому лицу приходится выбирать единственный вариант – ОСНО. Хотя при ней он, как налогоплательщик, несет большую нагрузку по платежам в бюджет.

Система налогообложения: что это такое?

Система налогообложения представляет собой регламент уплаты налогов в бюджет или порядок проведения денежных отчислений, уходящих в пользу государства от лица, получающего доход. Налоговые платежи обязаны уплачивать не только организации и ИП, но также физические лица - обычные граждане, которые получают доход в виде заработной платы. Благодаря точному планированию бизнес-процессов, можно значительно снизить нагрузку предпринимателя по отчислениям, сделав их ниже, чем подоходный налог простого работника.

Системы налогообложения 2022: особенности применения

До того, как начать вести бизнес и заниматься вопросами регистрации юридического лица или ИП, предпринимателю следует определиться с расчетом наиболее оптимального режима налогообложения. Для правильного решения необходимо проанализировать:

• прогнозные показатели по ожидаемому товарообороту;
• планируемые бизнес-процессы по выбранному направлению работы;
• решить, как будет вестись деятельность: по ООО или ИП;
• сделать расчет по персоналу, задействованному в будущей работе;
• ожидаемый размер валового дохода и процент затрат в нем;
• существующие ставки налога по месту регистрации компании;
• способы покупки товара на склад (будет ли выделен НДС, наличие сопровождающих документов и прочее).

Существует ряд налоговых режимов, любой из них обладает своими преимуществами и недостатками. В 2021 году ЕНВД как вид налога прекратил свое действие.

В 2022 году для организаций стали доступны только 3 вида налоговых режима из 5:

• ОСНО – общая система налогообложения. Часто для многих предприятий этот вид налога остается единственно возможным, хоть и с большим обремением. Это связано с тем, что контрагент, использующий любой другой вид налогообложения, практически невыгоден организациям, являющимся плательщикам НДС. Из-за этой ситуации некоторые ИП переходят на ОСНО, чтобы не потерять своих партнеров.
• УСН – упрощенный налог. Этот вид чаще используют ИП, но и юридических лиц, работающих на упрощенке, много. При расчете получается прямая зависимость от суммы доходов – поэтому если товарооборот большой, то это совсем невыгодно.
• ЕСХН – единый налог для сельскохозяйственных производителей. Рассчитан данный специальный режим именно на предприятия, работающие в аграрной сфере.

Таким образом, только эти 3 системы налогообложения вправе применять юридические лица. Однако есть еще одно нововведение: с 1 июля 2022 года в некоторых регионах появился новый экспериментальный режим – АУСН (автоматизированная упрощенка), который могут применять, как ЮЛ, так и ИП.

Система налогообложения для ИП: доступные к применению

Помимо указанных ранее трех, для ИП доступны еще 2 вида налогового режима:

1. ПСН – налог за патент, является фиксированным платежом. Он больше подойдет в случае стабильного дохода. Однако у данного режима есть региональные ограничения, поэтому его не все предприниматели могут использовать.
2. НПД – налог на профессиональный доход (самозанятость).

При выборе системы налогообложения необходимо учесть данную информацию и просчитать выгоду под свой конкретный бизнес.

В чем особенности упрощенной системы налогообложения

Для предприятий и ИП, относящихся к субъектам малого бизнеса, наиболее подходящим режимом налогообложения является УСН. В народе этому налогу присвоили имя – «упрощенка».

Если ИП перешел на УСН, то он не платит в бюджет такие налоги, как:

• НДФЛ по предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц;
• НДС.

Следовательно, очень удобно, что в бюджет нужно платить только единственный налог. Какой именно – зависит от того объекта налогообложения, который был выбран: 

1. При выборе УСН – с «доходов» налог платится по ставке от 0 до 6%. Нулевой % могут применять вновь зарегистрированные ИП, использующие налоговые каникулы, если в данном регионе это принято как закон. В случае превышения дохода более 150 млн до 200 млн руб., либо количестве сотрудников от 100 до 130 человек, устанавливается повышенный размер налога – 8%. 
2. При выборе УСН – «доходы минус расходы» налог платится в размере до 15%. В случае достижения показателей, указанных выше, применяется более высокая ставка – 20%.
3. От суммы дохода уплачивается налоговый платеж по минимальному размеру 1%, если налог, который был рассчитан обычным способом, не превышает минимума.

Для тех субъектов малого бизнеса, кто выбрал режим налогообложения УСН «доходы», есть возможность уменьшить 50% налога на сумму страховых взносов, которые были уплачены за своих сотрудников. ИП имеет право свои взносы на 100% предъявить к уменьшению, если он работает один. 

При УСН ИП один раз в год сдает декларацию и заполняет бухгалтерскую отчетность в специальной программе, а также:

1. Отчетность при «упрощенке» подается в ИФНС по адресу проживания предпринимателя один раз в год в срок до 30 апреля следующего года.
2. Налог нужно платить авансовыми суммами каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Итоговый налоговый платеж уплачивается по результатам завершения отчетного года в срок до 30 апреля следующего года.

Такой вариант расчета налога на профессиональном языке бухгалтеров называется «начисление нарастающим итогом».

Калинина В. П.

Аудитор