Налоговая проверка – не самый приятный момент для любой компании. Даже если отчетность ведется в полном соответствии с требованиями, не исключены ошибки, которые могут привести к серьезным финансовым последствиям. Избежать их помогает добровольный аудит налоговой отчетности.
Зачем нужен налоговый аудит
Ошибки в оформлении отчетов и деклараций, в исчислении налогов могут быть вызваны несколькими причинами. Это не только человеческий фактор (например, неопытность главного бухгалтера), но и постоянное меняющееся законодательство, а также изменение толкования действующих законов. Даже если эти ошибки были допущены неумышленно, компании грозят штрафы, если их обнаружит ФНС.
Процесс аудита предполагает проверку бухгалтерской документации с точки зрения ее соответствия налоговому законодательству. Она преследует две цели – предотвратить начисление штрафов за нарушение требований законов и исключить переплату налогов.
Важно! В конечном итоге, налоговый аудит предприятия помогает сэкономить, причем сумма этой экономии может быть очень значительной.
Чаще всего к проверке прибегают:
- Крупные предприятия с диверсифицированным бизнесом, работающим в разных сферах и имеющих объемный документооборот.
- Компании с холдинговой структурой или сетью филиалов.
- Малый и средний бизнес, нуждающийся в оптимизации налоговых отчислений.
- Любые компании при смене главного бухгалтера.
Аудит проверки налоговой отчетности позволяет не только сохранить финансовые средства предприятия, но и вернуть их. Например, аудиторская компания поможет отладить процедуру возврата НДС и вернуть уже выплаченные средства, если раньше заказчик не пользовался таким правом.
Важно! Проверка помогает руководителю или собственнику сформировать представление о реальном положении дел на предприятии, оценить работу главного бухгалтера, найти финансовые резервы.
Виды налогового аудита
Налоговый аудит предприятия может быть комплексным, структурным или тематическим.
- Комплексный аудит предполагает проверку всей отчетности за год. Это сложная и длительная процедура, требующаяся организациям, которых ожидает плановая проверка ФНС. Также комплексный аудит заказывают для оптимизации расходов и наведения порядка в бухгалтерской документации – например, при покупке или реорганизации компании.
- Тематическая проверка проводится по отдельной выбранной области или налогу. Она подходит для работающих компаний, которые хорошо знают, в какой сфере деятельности могут находиться слабые места, и стремятся их устранить.
- Структурный аудит предполагает изучение документов по отдельным видам налогов, которые уплачиваются филиалами и подразделениями компании, расположенными в других регионах. Подходит крупным предприятиям с разветвленной сетью, которые стремятся сбалансировать налоговую нагрузку на свои филиалы.
Существует понятие экспресс-аудита, который проводится в сжатые сроки путем выборочного анализа. Им пользуются в ситуациях, когда нет времени на проведение комплексной проверки, а тематической оказывается недостаточно.
Методика проведения
До начала аудита налоговой отчетности специалисты знакомятся с предприятием – его структурой, видами деятельности, налоговой политикой, методикой исчисления платежей. На следующем этапе проверяется правильность налоговых отчислений и изучаются налоговые декларации по НДС, по налогам на прибыль и другие документы. Результатом становится аудиторское заключение из трех частей, которое содержит:
- Сведения о компании, проводившей проверку.
- Результаты анализа по каждому объекту проверки.
- Оценка соответствия документации требованиям законодательства.
- Вероятные риски.
- Возможные резервы.
- Рекомендации по оптимизации налогообложения, устранению ошибок.
Аудит проверки налоговой отчетности не приводит к санкциям даже в случае обнаружения ошибок. Аудиторы действуют исключительно в интересах заказчика и сообщают руководству всю информацию об обнаруженных недочетах, а также предлагают меры по их устранению.