Сформировать выводы об эффективности работы предприятия и его рентабельности позволяет анализ бухгалтерской отчетности. Благодаря этой процедуре можно своевременно принять грамотные управленческие решения, которые помогут более эффективно действовать, в том числе в условиях неопределенности.
Цели анализа
Основные задачи, которые должен решать анализ показателей бухгалтерской отчетности:
- Оценка имущественного положения компании.
- Изучение источников формирования активов и их ликвидности.
- Выявление финансовых проблем предприятия.
- Выработка направлений инвестиционной деятельности.
- Анализ ликвидности активов.
В конечном итоге, мероприятия помогают оценить способность руководства компании вести хозяйственную деятельность с получением прибыли, выявить проблемы и определить методы их устранения.
Источники для анализа
Источниками данных для проведения анализа финансовой отчетности являются следующие документы:
- Бухгалтерский баланс (форма 1). Документ демонстрирует состояние имущества компании, ее обязательства, финансовое положение с учетом денежных средств, инвестиций, материальных ценностей.
- Отчет о прибылях и убытках (форма 2). Показывает, насколько эффективна хозяйственная и экономическая деятельность компании, демонстрирует динамику роста или падения за конкретный отчетный период.
- Отчет об изменениях капитала (форма 3). Изучение документа позволяет оценить в динамике, как развивается предприятие. Систематизация содержащихся в нем данных позволяет прогнозировать падение или увеличение прибыли в ближайшей перспективе.
- Отчет о движении средств (форма 4). Документ показывает степень эффективности расходования денежных средств организации. На основе его данных можно сделать выводы о причинах уменьшения или роста денежных потоков и понять, какая финансируемая деятельность предприятия не имеет отдачи.
Важно! В некоторых случаях для проведения анализа могут потребоваться дополнительные источники информации. Это, например, годовые бухгалтерские отчеты, официальная статистика и прочие.
Показатели анализа
Результат анализа бухгалтерской отчетности предприятия – это несколько групп показателей и сделанные на их основе выводы о финансовом состоянии компании, рекомендации по повышению эффективности ее деятельности. Показатели, которые вычисляются в ходе анализа, делят на несколько групп:
- Ликвидность и платежеспособность. Эти показатели рассматриваются как индикаторы устойчивости предприятия. Демонстрируют, в состоянии ли организация расплатиться с кредиторами и выполнить финансовые обязательства в краткосрочной перспективе. Если показатели значительно ниже нормативных, существует риск судебных разбирательств с кредиторами или банкротства.
- Деловая активность. В группу входят показатели скорости оборачиваемости дебиторской задолженности, материально-технических запасов, оборотных средств. Например, если обнаружится, что период оборачиваемости товаров слишком большой, аналитик предложит уменьшить размер запасов либо активизировать процесс их сбыта.
- Финансовая устойчивость. Показатели этой группы дают возможность оценить платежеспособность компании в среднесрочной перспективе. Анализируется доля собственных средств предприятия, его автономия и финансовая устойчивость, степень зависимости от внешних источников финансирования.
- Рентабельность. Эта группа показателей анализа бухгалтерской финансовой отчетности демонстрирует, насколько эффективно работает организация. Оценивается рентабельность собственного капитала, активов и продаж. Полученные данные позволяют аналитику сделать вывод о том, как используются трудовые и материальные ресурсы, способны ли активы предприятия генерировать прибыль.
Для каждого из перечисленных показателей по формулам рассчитываются коэффициенты, которые сравниваются с нормативными значениями. Применяются и другие методы анализа – вертикальный, горизонтальный, факторный и прочие.
Анализ бухгалтерской отчетности организации необходим не только собственникам, но и другим заинтересованным сторонам. Среди них, например, - потенциальные инвесторы, которые хотят оценить, эффективно ли менеджмент справляется с управлением. Анализ нужен участникам фондового рынка перед покупкой акций компании, поставщикам, которые хотят иметь гарантии своевременной оплаты за товар. Кроме того, в получении аналитических данных могут быть заинтересованы арбитражные управляющие и налоговые органы.
